內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳關(guān)于印發(fā)《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳審計查出問題整改督查工作辦法》的通知

內(nèi)審綜字〔2021〕45號?

廳機關(guān)各處（室、局），廳駐海拉爾、赤峰、烏海審計處，廳屬各事業(yè)單位：

經(jīng)廳務(wù)會研究，現(xiàn)將《內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳審計查出問題整改督查工作辦法》印發(fā)給你們，請遵照執(zhí)行。

內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳

2021年8月30日?

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內(nèi)蒙古自治區(qū)審計廳審計查出問題整改督查工作辦法

第一章 總 ?則

第一條?為了進一步規(guī)范審計查出問題整改督查工作，實現(xiàn)審計整改督查工作規(guī)范化、制度化，維護審計監(jiān)督的嚴肅性和權(quán)威性，促進審計查出問題整改落實，提高審計成果運用水平，根據(jù)《中華人民共和國審計法》《國務(wù)院關(guān)于加強審計工作的意見》和中共中央辦公廳、國務(wù)院辦公廳《關(guān)于建立健全審計查出問題整改長效機制的意見》（廳字﹝2021﹞30號）《中共內(nèi)蒙古自治區(qū)委員會審計委員會關(guān)于進一步加強審計整改工作的意見》（內(nèi)審委發(fā)〔2021〕2號）等有關(guān)法律法規(guī)及規(guī)章制度，制定本辦法。

第二條 本辦法所稱審計查出問題整改督查，是指對被審計單位和其他有關(guān)部門根據(jù)審計結(jié)果進行整改和處理情況的跟蹤檢查和督促落實。

第三條 本辦法所稱的被審計單位和其他有關(guān)部門，是指依法接受審計（審計調(diào)查）的單位、根據(jù)審計結(jié)果需要完善體制機制的有關(guān)主管部門、領(lǐng)導批示要求整改涉及的有關(guān)職能部門、承辦移送處理事項的相關(guān)機關(guān)、部門和單位等。

第四條 本辦法所稱的審計結(jié)果，是指審計廳依法出具的審計報告、審計決定書、專項審計調(diào)查報告、審計移送處理書、審計綜合報告、審計工作報告等審計文書中需要執(zhí)行的審計決定、提出的審計意見和建議、移送處理的事項。

第五條 審計查出問題整改督查工作要牢固樹立依法行政和科學督查理念，按照“邊審邊改、督查整改、以審促改、聯(lián)合整改”的原則，強化依法整改的責任意識，推進審計整改的機制制度建設(shè)，提升審計整改實效，充分發(fā)揮審計監(jiān)督職能和建設(shè)性作用。

第二章 組織領(lǐng)導和職責分工

第六條 加強對審計查出問題整改督查工作的組織領(lǐng)導，成立由自治區(qū)黨委審計委員會辦公室主任、廳黨組書記、廳長任組長，其他廳領(lǐng)導任副組長，廳機關(guān)相關(guān)處（局）負責人為成員的領(lǐng)導小組，領(lǐng)導小組辦公室設(shè)在綜合督查處，負責日常協(xié)調(diào)和督促落實工作。領(lǐng)導小組主要職責：

（一）統(tǒng)籌抓好重要事項的審計整改督查；

（二）指導協(xié)調(diào)與有關(guān)部門的聯(lián)動整改工作；

（三）審議審計整改督查結(jié)果的通報和公告；

（四）審議提請有關(guān)機關(guān)和部門的追責問責事項。

第七條 自治區(qū)黨委審計委員會辦公室秘書處按照自治區(qū)黨委審計委員會部署和要求，負責對有關(guān)審計整改工作落實情況進行督導檢查。

第八條 綜合督查處作為督查工作專職機構(gòu)，對審計查出問題整改督查工作主要承擔以下職責：

（一）加強與自治區(qū)黨委、人大、政府、紀委監(jiān)委、黨委巡視辦等監(jiān)督機關(guān)的溝通協(xié)調(diào)，統(tǒng)籌做好重要事項的審計整改督查工作；

（二）采取書面督查、實地督查、重點督辦等方式，組織對審計查出問題整改情況進行督促檢查；

（三）及時掌握審計查出問題整改工作進度及整改落實情況，建立督查工作臺賬，編報督查工作動態(tài)信息；

（四）審計查出問題整改督查結(jié)束后，及時與項目實施處（局）交換意見，并向廳領(lǐng)導提交審計查出問題整改督查報告；

（五）加強對審計查出問題整改督查結(jié)果的綜合分析和利用。

第九條 項目實施處（局）要按照本辦法，認真抓好審計查出問題整改督查工作落實。

（一）按照“誰審計、誰負責督促整改”的原則，項目實施處（局）具體負責審計查出問題整改的督辦工作。出具審計報告、審計決定書、審計移送處理書等結(jié)果類文書后，在審計查出問題整改期限內(nèi)，對被審計單位落實審計結(jié)果進行跟蹤檢查和督促落實，促進問題整改到位。負責向執(zhí)法機關(guān)或者相關(guān)部門單位移送審計事項及相關(guān)資料，加強溝通協(xié)調(diào)，掌握和了解受理情況。

（二）審計組組長是審計查出問題整改督查工作的第一責任人，對審計查出問題的整改情況負總責，審計組副組長、項目主審要協(xié)助組長做好整改督查工作。

（三）按照審計廳年度審計項目計劃安排，項目實施處（局）及時將審計項目實施方案提供給綜合督查處；審計組發(fā)出審計通知書時，要同時抄送綜合督查處。

（四）按照審計報告、審計決定書、審計移送處理書等審計結(jié)果文書反映的問題和提出的意見建議，項目實施處（局）要建立審計查出問題清單并實行臺賬管理，認真落實審計查出問題整改銷號機制，對被審計單位反饋的整改結(jié)果進行審核認定，整改一項，銷號一項，確保審計查出問題逐一整改到位。

（五）項目實施處（局）要及時、準確向綜合督查處、財政審計處反饋審計查出問題整改臺賬和整改結(jié)果報告。整改結(jié)果報告主要包括整改總體情況、整改推進落實具體情況（整改措施、成效、亮點）、整改存在的問題及下一步改進措施等。

（六）財政審計處負責匯總重大項目或者重大事項的審計查出問題整改落實情況，并形成綜合報告；負責起草每年12月和次年3月分別向自治區(qū)政府和自治區(qū)人大常委會報送的預算執(zhí)行和其他財政收支審計查出問題整改情況的報告。同時將整改綜合報告反饋綜合督查處。

（七）審計文書規(guī)定的整改期滿后，由項目實施處（局）及時、完整地對所出具的審計結(jié)果類文書、審計查出問題整改臺賬和收集的被審計單位整改落實情況、移送受理情況等資料以及相關(guān)佐證材料進行歸檔；對涉密的移送處理事項的督查工作，項目實施處（局）要指定專人辦理，專人管理相關(guān)資料。

第十條 人事處負責做好相關(guān)審計查出問題整改督查的績效考核工作。

第十一條 審理處將審計查出問題整改情況作為審計業(yè)務(wù)質(zhì)量檢查考核的重要內(nèi)容。

第十二條 內(nèi)部審計發(fā)展中心負責對全區(qū)內(nèi)審機構(gòu)審計發(fā)現(xiàn)問題督促整改落實情況進行監(jiān)督。

第十三條 審計署對有關(guān)整改工作提出要求的以及自治區(qū)黨政領(lǐng)導或者廳主要領(lǐng)導批示要求審計整改落實的事項，由相關(guān)業(yè)務(wù)處（局）具體負責督促落實，收集相關(guān)資料，出具整改情況報告并抄送綜合督查處。

第十四條 審計廳統(tǒng)一組織的審計項目，由牽頭處（局）督促項目實施的審計機關(guān)按照有關(guān)規(guī)定跟蹤督促整改落實情況。

第十五條 參與實施項目涉及審計廳多個處（局）的，由項目牽頭處（局）負責協(xié)調(diào)推進審計整改工作、匯總審計整改情況，并將整改結(jié)果反饋綜合督查處。多個處（局）對相關(guān)單位統(tǒng)一實施的審計項目，由相關(guān)處（局）組成聯(lián)合檢查組對整改情況進行檢查，并出具整改情況綜合報告。

第三章 督查內(nèi)容、程序及要求

第十六條 綜合督查處根據(jù)審計查出問題整改的實際情況，督促項目實施處（局）（審計組）采取電話催辦、函詢督辦、送達資料核查、現(xiàn)場督查和約談、移送等方式開展審計查出問題整改督查工作。

第十七條 審計查出問題整改督查主要內(nèi)容包括：

（一）審計機關(guān)要求整改事項的落實情況；

（二）審計機關(guān)提出的審計建議采納情況；

（三）審計機關(guān)移送處理事項的受理及處理結(jié)果情況；

（四）自治區(qū)黨委、政府、審計署和廳領(lǐng)導對審計項目實施結(jié)果要求督查整改的批示落實情況；

（五）其他有關(guān)督查事項。

第十八條 審計查出問題現(xiàn)場督查的工作程序。

（一）綜合督查處根據(jù)審計查出問題整改督辦情況，及時向整改領(lǐng)導小組提出成立現(xiàn)場督查組的建議，督查組通常由綜合督查處、機關(guān)紀委和項目實施處（局）人員組成。

（二）督查組要以審計廳公函的方式向被督查單位發(fā)送《審計查出問題整改現(xiàn)場督查通知書》，明確督查范圍和被督查單位配合督查工作的要求。

（三）督查組開展現(xiàn)場督查，督查人員要不少于2人，并出示有效審計執(zhí)法證件，做好督查記錄和必要的取證工作。

（四）現(xiàn)場督查結(jié)束后，督查組要及時提交督查報告，并向被督查單位反饋督查結(jié)果。必要時，可以書面向被督查單位的上級主管機關(guān)通報情況。

第十九條 項目實施處（局）要要求被審計單位按規(guī)定時限完成整改，對未能按時落實整改事項的要要求其說明原因，并向?qū)徲嫿M報送審計查出問題整改情況報告。

第二十條 項目實施處（局）對被審計單位在整改期限內(nèi)未完成整改的，對有關(guān)責任部門、責任人未進行處理的，對審計建議未采取有效措施的，對移送處理事項未按時辦理或者無辦理結(jié)果的，要提請相關(guān)機關(guān)、部門督辦，堅持立查立改、限期整改、以審促改、協(xié)調(diào)聯(lián)動，加大督查督辦力度，促進問題整改到位。

第二十一條 項目實施處（局）要對被審計單位以前年度審計結(jié)果的整改落實情況進行“回頭看”，重點核查是否存在整改不到位、虛假整改、拖延整改以及屢審屢犯等問題，核查結(jié)果要在審計報告中反映。

第二十二條 對被審計單位經(jīng)督查督辦后仍然整改不到位的，由審計組組長或者廳領(lǐng)導約談被審計單位或者項目主要負責人，督促其整改；必要時，移送自治區(qū)紀委監(jiān)委、組織人事等部門處理。

第二十三條 對實地督查未能落實的重大違法違規(guī)問題、領(lǐng)導批示的重要事項，以及屢審屢犯、整改不到位的被審計單位和有關(guān)部門，可以提請廳長辦公會議審議并協(xié)調(diào)政府督查部門或者聯(lián)合多個職能部門進行重點督查。重點督查結(jié)果向自治區(qū)人民政府報告或者提請有關(guān)主管部門依法處理；涉及經(jīng)濟責任審計的事項，同時抄送本級經(jīng)濟責任審計工作聯(lián)席會議成員單位。

第四章 保障措施

第二十四條 加強審計整改督查信息管理系統(tǒng)建設(shè)。探索建立審計整改督查信息管理系統(tǒng)，對審計項目結(jié)果及整改情況形成全過程跟蹤檢查，對整改督查實行動態(tài)化管理，實現(xiàn)信息共享，有效提升審計整改督查工作的信息化水平。

第二十五條 注重整改督查情況分析研究。對整改督查中反復出現(xiàn)、屢審屢犯及整改普遍不到位等問題，各業(yè)務(wù)處（局）要加強調(diào)查研究，認真分析原因，提出解決問題的針對性建議，督促被審計單位和有關(guān)部門著眼宏觀管理，從體制機制制度上完善政策措施，從源頭上解決問題。對整改督查中查出的審計質(zhì)量問題，要提請項目實施處（局）和審理處進一步研究改進工作方法和舉措，促進提高審計質(zhì)量和工作水平。

第二十六條 建立審計整改督查工作年度考核制度。人事處每年底對落實審計整改督查情況進行考核，重點考核督查工作的組織領(lǐng)導、任務(wù)分工、主要措施、督查方式方法以及督查整改取得的成效等內(nèi)容。

第二十七條 本辦法所稱的審計整改期限是指審計報告、審計決定書等確定的整改截止期限，一般不超過90天（自被審計單位收到審計報告或者審計決定書之日起算）；未明確的按照90天計算。

第二十八條 本辦法自發(fā)布之日起施行，由廳綜合督查處負責解釋。