呼和浩特民族學(xué)院內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定

 

第一章  總 則 

第一條 為了加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，提升內(nèi)部審計(jì)工作質(zhì)量，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)作用，推動學(xué)校事業(yè)科學(xué)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國審計(jì)法》《中華人民共和國審計(jì)法實(shí)施條例》《審計(jì)署關(guān)于內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)定》《教育系統(tǒng)內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定》以及國家和自治區(qū)有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合我校實(shí)際，制定本規(guī)定。

第二條 本規(guī)定所稱內(nèi)部審計(jì)，是指對學(xué)校及所屬部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理實(shí)施獨(dú)立、客觀的監(jiān)督、評價(jià)和建議，以促進(jìn)學(xué)校完善治理、實(shí)現(xiàn)目標(biāo)的活動。

第三條 學(xué)校依照有關(guān)法律法規(guī)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，明確內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)體制、職責(zé)權(quán)限、工作機(jī)構(gòu)、人員配備、經(jīng)費(fèi)保障、審計(jì)結(jié)果運(yùn)用和責(zé)任追究等。

第四條 學(xué)校黨委加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，負(fù)責(zé)部署內(nèi)部審計(jì)工作，審議年度審計(jì)工作報(bào)告，研究制定內(nèi)部審計(jì)改革方案、重大政策和發(fā)展戰(zhàn)略，審議決策內(nèi)部審計(jì)重大事項(xiàng)等。

第五條 學(xué)校內(nèi)部審計(jì)工作應(yīng)當(dāng)接受上級審計(jì)機(jī)關(guān)的業(yè)務(wù)指導(dǎo)和監(jiān)督。 

第二章  內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和人員 

第六條 學(xué)校設(shè)置審計(jì)處作為內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)，履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)。

第七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)保證內(nèi)部審計(jì)工作所需人員編制，嚴(yán)格內(nèi)部審計(jì)人員錄用標(biāo)準(zhǔn)，合理配備具有審計(jì)、財(cái)務(wù)、經(jīng)濟(jì)、法律、管理、工程、信息技術(shù)等專業(yè)知識的內(nèi)部審計(jì)人員。

第八條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)根據(jù)內(nèi)部審計(jì)工作特點(diǎn)，完善內(nèi)部審計(jì)人員考核評價(jià)制度和專業(yè)技術(shù)崗位評聘制度，保障內(nèi)部審計(jì)人員享有相應(yīng)的晉升、交流、任職、薪酬及相關(guān)待遇。

第九條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)支持和保障內(nèi)部審計(jì)人員通過參加業(yè)務(wù)培訓(xùn)、考取職業(yè)資格、以審代訓(xùn)等多種途徑接受繼續(xù)教育，提高專業(yè)勝任能力。

第十條 學(xué)校保障審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員依法獨(dú)立履行職責(zé)，任何單位和個人不得干涉和打擊報(bào)復(fù)。

第十一條 內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守有關(guān)法律法規(guī)和內(nèi)部審計(jì)職業(yè)規(guī)范，獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)，保守工作秘密。

第十二條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員不得參與可能影響?yīng)毩?、客觀履行審計(jì)職責(zé)的工作，不得參與被審計(jì)部門業(yè)務(wù)活動的決策和執(zhí)行。

第十三條 在不違反國家保密規(guī)定的情況下，審計(jì)處可以根據(jù)工作需要向社會中介機(jī)構(gòu)購買審計(jì)服務(wù)。審計(jì)處應(yīng)當(dāng)對社會中介機(jī)構(gòu)開展的受托業(yè)務(wù)進(jìn)行指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和評價(jià)。社會中介機(jī)構(gòu)對審計(jì)結(jié)果負(fù)經(jīng)濟(jì)和法律責(zé)任。

第十四條 審計(jì)處履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)、人員培訓(xùn)以及聘用社會審計(jì)機(jī)構(gòu)所需經(jīng)費(fèi)，要列入學(xué)校年度預(yù)算。

第十五條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)對忠于職守、堅(jiān)持原則、認(rèn)真履職、成績顯著的內(nèi)部審計(jì)人員予以表彰。 

第三章  內(nèi)部審計(jì)職責(zé)權(quán)限 

第十六條 審計(jì)處按照國家、自治區(qū)有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求，履行下列職責(zé)：

（一）對學(xué)校及所屬部門貫徹落實(shí)國家重大政策措施情況進(jìn)行審計(jì)；

（二）對學(xué)校及所屬部門發(fā)展規(guī)劃、戰(zhàn)略決策、重大措施以及年度業(yè)務(wù)工作計(jì)劃執(zhí)行情況進(jìn)行審計(jì)；

（三）對學(xué)校及所屬部門財(cái)政財(cái)務(wù)收支和預(yù)算管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（四）對學(xué)校及所屬部門固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目以及資金、資產(chǎn)、資源的管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（五）對學(xué)校及所屬部門內(nèi)部控制及風(fēng)險(xiǎn)管理情況進(jìn)行審計(jì)；

（六）對辦學(xué)、科研、后勤保障等主要業(yè)務(wù)活動的管理和效益情況進(jìn)行審計(jì)；

（七）對學(xué)校內(nèi)部管理的處級領(lǐng)導(dǎo)干部履行經(jīng)濟(jì)責(zé)任情況進(jìn)行審計(jì)；

（八）協(xié)助學(xué)校主要負(fù)責(zé)人督促落實(shí)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改工作；

（九）完成國家有關(guān)規(guī)定和學(xué)校要求辦理的其他事項(xiàng)。

（十）負(fù)責(zé)內(nèi)部審計(jì)檔案管理工作。

第十七條 審計(jì)處具有下列權(quán)限：

（一）要求被審計(jì)部門按時報(bào)送審計(jì)所需的有關(guān)資料、相關(guān)電子數(shù)據(jù)，以及必要的計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔；

（二）參加學(xué)校有關(guān)會議，組織召開與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的會議；

（三）參與研究制定有關(guān)規(guī)章制度，提出制定內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度的建議；

（四）檢查有關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支、經(jīng)濟(jì)活動、內(nèi)部控制、風(fēng)險(xiǎn)管理的資料、文件和現(xiàn)場勘察實(shí)物；

（五）檢查有關(guān)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和資料；

（六）就審計(jì)事項(xiàng)中的有關(guān)問題，向有關(guān)部門和個人開展調(diào)查和詢問，取得相關(guān)證明材料；

（七）對正在進(jìn)行的嚴(yán)重違法違規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為及時向分管領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，經(jīng)同意作出臨時制止決定；

（八）對可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、會計(jì)報(bào)表以及與經(jīng)濟(jì)活動有關(guān)的資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)予以暫時封存；

（九）提出糾正、處理違法違規(guī)行為的意見和改進(jìn)管理、提高績效的建議；

（十）對違法違規(guī)和造成損失浪費(fèi)的被審計(jì)部門和人員，給予通報(bào)批評或者提出追究責(zé)任的建議；

（十一）對嚴(yán)格遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)、管理規(guī)范有效、貢獻(xiàn)突出的被審計(jì)部門和個人，向?qū)W校黨委、分管領(lǐng)導(dǎo)提出表彰建議。 

第四章  內(nèi)部審計(jì)管理 

第十八條 學(xué)校主要負(fù)責(zé)人應(yīng)當(dāng)定期聽取內(nèi)部審計(jì)工作匯報(bào)，加強(qiáng)對內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)劃、年度審計(jì)計(jì)劃、審計(jì)質(zhì)量控制、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改和隊(duì)伍建設(shè)等重要事項(xiàng)的管理。審計(jì)處負(fù)責(zé)人應(yīng)及時向?qū)W校主要領(lǐng)導(dǎo)人報(bào)告內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和重大事項(xiàng)。

第十九條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)依照審計(jì)法律法規(guī)、行業(yè)準(zhǔn)則和實(shí)務(wù)指南等建立健全內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，并按規(guī)范實(shí)施審計(jì)。

第二十條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)根據(jù)學(xué)校發(fā)展目標(biāo)、治理結(jié)構(gòu)、管理體制、風(fēng)險(xiǎn)狀況等，科學(xué)合理地確定內(nèi)部審計(jì)發(fā)展戰(zhàn)略、制定內(nèi)部審計(jì)計(jì)劃。

第二十一條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)運(yùn)用現(xiàn)代審計(jì)理念和方法，堅(jiān)持風(fēng)險(xiǎn)和問題導(dǎo)向，優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)組織方式，加強(qiáng)審計(jì)信息化建設(shè)，全面提高審計(jì)效率。

第二十二條 審計(jì)處要著眼于促進(jìn)問題解決，立足于促進(jìn)機(jī)制建設(shè)，對審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題做到事實(shí)清楚、定性準(zhǔn)確，并在分析根本原因的基礎(chǔ)上提出審計(jì)建議，通過與相關(guān)部門合作促進(jìn)學(xué)校事業(yè)發(fā)展。

第二十三條 審計(jì)處要加強(qiáng)自身內(nèi)部控制建設(shè)，合理設(shè)置審計(jì)崗位和職責(zé)分工、優(yōu)化審計(jì)業(yè)務(wù)流程，完善審計(jì)全面質(zhì)量控制。

第二十四條 審計(jì)處應(yīng)當(dāng)建立健全學(xué)校及所屬部門內(nèi)部審計(jì)工作評價(jià)制度，促進(jìn)提升審計(jì)業(yè)務(wù)與審計(jì)管理的專業(yè)化水平。

第二十五條 審計(jì)處實(shí)施處級領(lǐng)導(dǎo)干部經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)參照執(zhí)行國家有關(guān)經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)的規(guī)定。 

第五章  內(nèi)部審計(jì)結(jié)果運(yùn)用 

第二十六條 學(xué)校建立健全審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題整改機(jī)制，明確被審計(jì)部門主要負(fù)責(zé)人為整改第一責(zé)任人，完善審計(jì)整改結(jié)果報(bào)告制度、審計(jì)整改情況跟蹤檢查制度、審計(jì)整改約談制度，推動審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的整改落實(shí)。

第二十七條 學(xué)校應(yīng)當(dāng)建立健全審計(jì)結(jié)果及整改情況在一定范圍內(nèi)公開制度。

第二十八條 學(xué)校對內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)的典型性、普遍性，應(yīng)當(dāng)及時分析研究，制定和完善相關(guān)管理制度，建立健全內(nèi)部控制措施。對審計(jì)發(fā)現(xiàn)的傾向性問題，開展審計(jì)調(diào)查，出具審計(jì)管理建議書，為科學(xué)決策提供建議。

第二十九條 審計(jì)處加強(qiáng)與紀(jì)檢、監(jiān)察、巡察、組織、人事等內(nèi)部監(jiān)督力量的協(xié)作配合，建立信息共享、結(jié)果共用、重要事項(xiàng)共同實(shí)施、整改問責(zé)共同落實(shí)等工作機(jī)制。

第三十條 學(xué)校將內(nèi)部審計(jì)結(jié)果及整改情況作為相關(guān)決策、預(yù)算安排、干部考核、人事任免和獎懲的重要依據(jù)。

第三十一條 學(xué)校在對所屬部門開展審計(jì)時，應(yīng)當(dāng)有效利用所屬部門內(nèi)部審計(jì)力量和成果。對所屬部門內(nèi)部審計(jì)發(fā)現(xiàn)且已經(jīng)糾正的問題不再在審計(jì)報(bào)告中反映。

第三十二條 內(nèi)部審計(jì)結(jié)果和發(fā)現(xiàn)的重大違紀(jì)違法問題線索，向?qū)W校黨委和分管校領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告的同時，應(yīng)當(dāng)及時向上一級單位的內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)報(bào)告，并按照管轄權(quán)限依法依規(guī)及時移送紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)關(guān)、司法機(jī)關(guān)。 

第六章  責(zé)任追究 

第三十三條 被審計(jì)部門有下列情形之一的，由學(xué)校黨委或分管領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令其改正，并對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理：

（一）拒絕接受或者不配合內(nèi)部審計(jì)工作的；

（二）拒絕、拖延提供與內(nèi)部審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料，或者提供資料不真實(shí)、不完整的；

（三）拒不糾正審計(jì)發(fā)現(xiàn)問題的；

（四）整改不力、屢審屢犯的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十四條 審計(jì)處和內(nèi)部審計(jì)人員以及聘用的社會審計(jì)機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，對直接負(fù)責(zé)的主管人員和其他直接責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任：

（一）玩忽職守、不認(rèn)真履行審計(jì)職責(zé)造成嚴(yán)重后果的；

（二）隱瞞審計(jì)查出的問題或者提供虛假審計(jì)報(bào)告的；

（三）泄露國家秘密或者商業(yè)秘密的；

（四）利用職權(quán)謀取私利的；

（五）違反國家規(guī)定或者學(xué)校內(nèi)部規(guī)定的其他情形。

第三十五條 內(nèi)部審計(jì)人員因履行職責(zé)受到打擊、報(bào)復(fù)、陷害的，學(xué)校黨委或主管領(lǐng)導(dǎo)要及時采取保護(hù)措施，并對相關(guān)責(zé)任人員進(jìn)行處理；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)依法追究刑事責(zé)任。 

第七章  附  則 

第三十六條 本規(guī)定由審計(jì)處負(fù)責(zé)解釋。本辦法未作規(guī)定的，依照國家和自治區(qū)有關(guān)法律法規(guī)執(zhí)行。

第三十七條 本規(guī)定自發(fā)布之日起施行。